会务费税前扣除标准提醒大家:增值税发票、开票和认证自3月1日起进行调整

建筑业微讯平台 2019-06-11 13:02:57

更多内容,请关注后查看历史消息!

来源:国家税务总局

近期,增值税发票相关的新政密集出台!发票开具、发票认证,增值税减免、增值税防伪措施等都出现了重大变化!变化太大,建议财务人收藏学习~


1

3月1日起,勾选认证发票

扩大至全部一般纳税人

 

税总发布《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号),决定:扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围


图片来源:国家税务总局儋州市税务局

 

划重点!主要内容如下:

 

一、小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大!

 

1、2019年3月1日前,住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,5个行业的小规模纳税人可以自开专用发票。

 

2、2019年3月1日后,在原5个行业的基础上,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业小规模纳税人也可以自开专用发票了!

 

3、8个行业的具体范围,应该参见财税2016年36号规定。

 

二、勾选认证发票的范围扩大至全部一般纳税人!

 

勾选认证不再限制于纳税信用A级、B级、C级、M级的增值税一般纳税人,而是扩大到所有一般纳税人(包括D级)

 

三、销售其取得的不动产,需开具增值税专用发票的,仍需向税务机关申请代开。

 

四、按开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,税率为征税率—3%或5%。

 

五、可勾选认证的增值税发票包括:增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票

 

六、具体实施时间:2019年3月1日起!

 

政策依据:《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)

 

2

2月1日起,这些企业

免征2年增值税!

 

2月2日,财政部、税务总局发布《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号),明确:企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。



划下重点:

 

1、这项政策的免税期只有23个月,2019年2月1日至2020年12月31日!2月1日前已发生未处理的事项,可以按规定执行。

 

2、统借统贷以外的集团内部无偿借贷才免增值税,且集团内成员之间没有限制,谁出借都可以!

 

3、其他企业(即一般企业)要注意了,不适用这个政策,需要注意规避视同调整增值税风险!

 

4、关于企业集团:国发[2018]28号国发取消了企业集团的核准登记,改为通过国家企业信用信息公示系统对外公示。所以想享受这个政策,要么有企业集团登记证,要么在公示系统可查

 

政策依据:《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)

 

3

财务人注意!2019年起

增值税专票防伪措施也变了

 

2月3日,税务总局发布《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2019年第9号),决定:调整增值税专用发票防伪措施,自2019年第一季度起增值税专用发票按照调整后的防伪措施印制

 


主要变化有以下几点:

 

一、取消光角变色圆环纤维、造纸防伪线等防伪措施!

 

二、继续保留防伪油墨颜色擦可变、专用异型号码、复合信息防伪等防伪措施!

 

三、机关库存和纳税人尚未使用的增值税专用发票可以继续使用

 

四、具体调整后的增值税专用发票部分防伪措施如下:



政策依据:《国家税务总局关于调整增值税专用发票防伪措施有关事项的公告》(2019年第9号)

 

4

定了!最新增值税发票备注栏

必须这样填!

 

最后,说说大家容易忽视的发票备注栏!填写不当很容易产生税务风险,甚至造成不可挽回的巨大损失!财务人一定要注意!

 

一、自行开具情况



二、税务机关代开情况

 

1、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号

 

代开发票岗位应按以下要求填写专用发票的有关项目——“备注”栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号!

 

2、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时:

 

在发票备注栏中自动打印‘YD’字样。

 

3、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时:

 

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

 

4、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时:

 

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样。

 

5、税务机关为出售或出租不动产代开发票时:

 

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的,“金额”栏填写不含税计税价格,备注栏注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”。

 

6、差额征税代开发票

 

通过系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和金额,备注栏自动打印“差额征税”字样。

 

7、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票时:

 

备注栏上加盖税务机关代开发票专用章。

 

三、未按规定填写备注栏后果严重!

 

1、备注栏填写不规范,会导致增值税进项税额无法从销项税额中抵扣!

 

2、备注栏填写不规范,会让发票无法作为税前扣除凭证!

 

3、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,备注栏填写不规范,将无法计入土地增值税扣除项目金额!

 

4、会被税务机关责令改正,并可能受到最高1万元的罚款!

 

5

收藏!不得开具

增值税专票的30种情况!

 

财务人还要知道有些时候是不得开具增值税专用发票的。我们做了一张图,总结了30种情况!


关于举办《人力+法务+财务三管齐下破局建安企业个税与社保困境》方案班的通知

 

 

各相关单位:

    个税改革关系到每一个人的切身利益,社保入税后严格执法不仅牵动个人的利益,更是企业生死存亡的抉择。

 作为建筑、安装企业,我们需要做到:

1、预见风险:洞晓最新个人所得税和社保的政策,提前掌握风险走向;

本方案班会给学员发放模版1,教会大家梳理自己企业的个税、社保、用工法律风险。

2、有效应对:了解社保入税对企业风险的影响和应对,人事管理合规,并学会有效控制;
    本方案班会给学员发放模版2,教会大家做出有效应对个税社保法律风险及合理税筹的方案。

3、合规调整,全程把控:掌握改革后对企业整体人力成本进行筹划、设计、转化的技巧,消除风险,合理控税,留住利润;
    本方案班会给学员发放模版3,教会大家组合拳调整自己企业的人力成本,使得税负最优,用工无法律风险。

降本增效,合法合规,一套方案三管齐下,打通管理,税务,法律企业用工管理三通道。

现将具体通知如下:

 

一、培训内容
第一天任务:梳理企业个税社保用工法律风险

第一天上午:
孟老师讲授:

(一)  社保入税后建安企业人事+财务+法务的应对之道

1.国地税合并,企业社保和个人所得税,人事与财务法务如何有效分工与协作

2.如何降低企业社保成本,社保合规缴纳应对方案

(二)新政下建安企业的薪酬设计模式及社保工资法务协同筹划

  1. 1.  多元化用工的操作要点与实际应用

  2. 1)  哪些人员为政策允许可不参保人员

  3. 2)  非全日制用工人事管理合规性与劳动法律关系判定

  4. 3)  临时工,季节工,实习生,离退休返聘用工人事管理合规性与劳动法律关系判定

  5. 4)  其他人员的人事管理合规性与劳动法律关系判定

  6. 2.  “工资薪酬”向“福利费用”转化

  7. 1)  哪些福利费用可以转化?

  8. 2)  除政策规定的福利费用,还有哪些费用可以转化?

  9. 3)  福利费用转化的操作要点与实际应用

  10. 3.  “工资薪酬”向“合作模式”转化

  11. 1)  劳务派遣用工人事管理合规性分析、劳动法律关系判定

  12. 2)  项目外包在人员管理上的优劣势分析

  13. 4.  “工薪薪酬”向“经营所得”转化操作要点与实际应用

  14. 5.  “工薪薪酬”向“股权激励”转化

  15. 1)  什么是股权?股权的权利?实股、虚股、期股、期权、限制性股票、虚拟股票的定义及设计要点

  16. 2)  股权激励的制定流程与退出机制的操作要点

  17. 6.  如何将社保与“工资薪酬”相结合,做到合理降低企业社保成本

  18. 1)  如何建立公平、有竞争力、有激励性的薪酬体系?

  19. 2)  薪酬体系的设计原则,设计流程,不同岗位人员的薪酬选择

 

第一天下午:

孟老师讲授:

(三)社保入税给建安企业带来的风险

1.社保“改嫁”税务,一石激起千层浪

2.社保由税务局统征的影响及趋势分析

3.社保由税务局征收对企业及员工的影响

4.“金税三期”究竟怎么查社保?为何可以成为社保征缴的依托平台?

5.社保企业缴纳现状及未足额缴纳法人与企业的风险?

(四)社会保险法与劳动合同法解读:用工中的法律风险

1.社保法中社保基数到底是什么?您的企业是否足额缴纳社保?

2.员工自愿放弃社保行不行?

3.农民工有新农保、新农合还用上社保吗?

4.劳动合同法对派遣工有什么要求?

5.劳动合同法非全日制工有什么要求?

 

第一天下午及晚上:

老师辅导学员动手:

根据下发模版1,学员在老师辅导下梳理自己企业的个税社保用工法律风险

 

第二天任务  做出方案,有效应对个税社保用工法律风险并合理税筹

 

第二天上午:

夏老师讲授:

(一)新个人所得税法(2019年1月1日执行)解读

1.综合所得包含哪些所得具体项目

2.综合所得如何计算应纳所得税额

3.综合所得如何按年度合并计算个税

4.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得应当如何按照累计预扣法计算预扣税款并扣缴申报

5.扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应如何按次或者按月预扣预缴个人所得税

6.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,应如何代扣代缴个人所得税   

7.专项扣除包括哪些、专项附加扣除包括哪些

8.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出如何税前扣除、需要报送信息及留存哪些资料备查

9.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出如何做信息报送及后续管理

10、修订后新个人所得税纳税申报表的注意事项解析

11.居民与非居民纳税人判断新标准,有何需要注意的?

12.四类所得综合征收,工资薪金如何合理避税?

13.重点提示:综合所得按月扣缴与年度汇算清缴方法

14.经营所得税负下降,个人独资与个体工商户避税方向

15.财产转让及其它所得合理筹划空间

16.个人所得税法增加反避税条款的注意事项

(二)建安企业个税的风险防控

1.金税三期对个税的监控点与案例分析

2.高收入者、高净值人员个税涉税分析

3.挂证人员的个税问题

4.建安企业农民工的个税问题

5.建安企业挂靠项目的个税问题

6.新个人所得税法下企业发票涉税风险分析

 

第二天下午:

夏老师讲授:

(三)新个人所得税法重点注意问题解析

1.全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的案例分析与纳税筹划

2.上市公司股权激励的政策案例解析与实务

3. 关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的案例解析与实务

4.企业年金、职业年金、商业健康保险、税延养老保险个税政策解读与实务

5. 解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入个税政策解读与案例实务

6. 单位低价向职工售房的政策解读与案例分析

7. 外籍个人有关津补贴的政策

8.其他

(四)建安企业个人所得税的税务筹划

1.高层的个税设计

2.中层干部的个税设计

3.基层员工的个税设计

4.其他利益相关人的个税设计

5.其他

 

第二天晚间沙龙设置:

老师辅导学员动手:

根据下发模版2,学员在老师辅导下做出有效应对个税社保法务风险的方案;做出符合法律要求的降低个税社保的税筹方案。

 

第三天任务:学会组合拳调整自己企业的人力成本,使得税负最优,法律无风险。

 

第三天上午:

孟老师讲授:

(一)薪酬设计的思路与方法

1.保健因素:固定工资+补贴+福利

2.激励:绩效工资+奖金

3.长期激励:股权激励

3.1定人

3.2定量

3.3定价

3.4定时及行权条件

3.5定股份来源

3.6定资金来源

 

第三天下午:

夏老师讲授:

(二)建安企业个税+社保+流转税+企业所得税的综合筹划

1. 建安企业在造价当中的纳税筹划思路

2. 建安企业在与甲方签订协议中的纳税筹划思路

3. 建安企业在采购当中的纳税筹划思路

4. 建安企业在用工当中的纳税筹划思路

5. 案例讲解模版3的综合应用

 

老师辅导学员动手:

学员在老师辅导下,大家组合拳调整自己企业的人力成本,使得税负最优,法律无风险。(测算合法前提下的社保+个税+增值税+附加税+企业所得税之综合成本)

二、培训对象

财务总监、税务总监;人力资源总监;企业高管等。

三、时间和地点

2019年03月14日—17日(14日全天报到)  地点:北京市

2019年04月18日—21日(18日全天报到)  地点:杭州市

四、培训费用

收费标准:

1、非会员费用:

4500元/人(费用含会务费、资料费、税费),食宿统一安排,费用自理。

21000元/家企业(每家企业限5人参加)。

32800元/家企业(每家企业限8人参加)。

2、会员费用:

200元/人(费用含会务费、资料费、税费),食宿统一安排,费用自理。

五、联系方式 

报名联系:15727343772 李工

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